19年度企业所得税里面资产折旧，摊销及纳税调整明细表如何填写？涉及一次性加速折旧？

小倩 追问

2020-03-23 14:22

老师，您看，2-7行我是按明细表的固定资产和累计折旧的摊销额的贷方累计数填写，一次性加速折旧的原值是填写享受加速折旧固定资产的原值？累计折旧只填写账里一次性计提的那个金额？

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:27

123都是按你报表的账面价值计算的。4是按税法享受优惠后计算的。

小倩 追问

2020-03-23 14:33

老师，没懂，比如正常我的固定资产原值是1000，包含5种设备，其中有2种享受了加速折旧，那么我一次性扣除里的原值就是填写2种加速设备的原值？

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:37

比如你100包含了600和400的设备，其中400享受一次扣除，会计上直线法5年折旧。
那么账面上原值是 1000，折旧是200，计税基础 为600-600/5