公司全额缴纳员工社保，个人缴纳应扣部分，计入什么科目？

王沥 追问

2020-03-23 15:16

那麻烦把计提工资，计提社保，缴纳社保，以及发放工资时的分录写一下，谢谢

朴老师 解答

2020-03-23 15:19

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 这里要包含个人应承担的社保金额哦
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

王沥 追问

2020-03-23 16:13

次月发工资的时候，为什么还要做其他应收款

朴老师 解答

2020-03-23 16:20

因为先交社保后发工资的哦

王沥 追问

2020-03-23 16:26

公司全额缴纳社保，个人部分为什么还要扣呢

朴老师 解答

2020-03-23 16:28

你名义上就是要扣的，你计提的时候也是多计提了这个金额的，所以要扣出来

王沥 追问

2020-03-23 16:35

意思就是在公司全额缴纳社保，个人不扣的实际情况下，同时将应发工资和应扣社保，同时加大，走账吗？

朴老师 解答

2020-03-23 16:39

对，就是这个意思的哦，你要把那部分加在工资里

王沥 追问

2020-03-23 16:40

可以做到营业外支出吗

朴老师 解答

2020-03-23 16:43

你如果不加在工资上就要转到营业外支出