不是分明白，老师能通俗易懂的具体讲解下吗

路老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-03-24 11:03

你好，你是在问增值税分录内部结转的内容吗

* 追问

2020-03-24 11:18

增值税进项大于销项的时候，增值税的结转留抵，能都详细说下吗

路老师解答

2020-03-24 14:25

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。
首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。
计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
次月申报缴税之后，做
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金
你看一下，还有哪里不明白的吗？