老师请问 工程项目是按预付款和进度款付我公司的 隔一两天开发票或者先开发票 这样怎么做账务处理 还要不要走工程结算科目

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 14:21

请问 工程结算是按收款金额确认吗

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 14:22

还是按收款金额 剔除销项税的算

朴老师 解答

2020-03-24 14:26

收到工程款是计入工程结算，确认收入是计入主营业务收入

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 14:49

收了款的同时 在做笔确认收入的吗 从主营业务收入对冲 工程结算 还是等完工再全部冲

朴老师 解答

2020-03-24 14:55

设置“工程施工”科目（建筑安装企业使用）或“生产成本”科目（船舶等制造企业使用），核算实际发生的合同成本和合同毛利。实际发生的合同成本和确认的合同毛利记入本科目的借方，确认的合同亏损记入本科目的贷方，合同完成后，本科目与“工程结算”科目对冲后结平。

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 15:03

老师 请问开了发票后怎么做分录

朴老师 解答

2020-03-24 15:10

借：主营业务本—合同成本—某项工程

借：工程施工—合同毛利—某项工程

贷：主营业务收入—某项工程

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 15:13

老师 我之前做在工程施工科目下的 料 工 费不在确认收入的时候结转吗

朴老师 解答

2020-03-24 15:20

对于没有确认收入前工程施工科目的结转，其会计分录如下：

1、发生的成本

借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）

贷：银行存款

2、开出工程款时确认主营业务收入，

借：银行存款

贷：主营业务收入—工程结算收入
3、同时结转工程施工

借：主营业务成本---工程结算成本

贷：工程施工—人工费

材料费

机械费

4、月末结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本—工程结算成本

借：主营业务收入—工程结算收入

待：本年利润

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 15:38

后面这种的我比较能理解 第2步，我之前通过工程结算收到的银行存款  在确认收入时能借记工程结算科目吗（还有开票后算销项税能冲工程结算科目吗）

朴老师 解答

2020-03-24 15:43

嗯，是的，这样理解是对的

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 15:50

老师 后面你发的这个分录 我按这个做账 工程施工 工程结算科目会用到 合同毛利不用了 可以吗

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 15:52

还是我要结合上面的分录

朴老师 解答

2020-03-24 15:55

可以的，可以不用合同毛利

叒ふ蓙 追问

2020-03-24 16:01

好的 谢谢老师耐心解答

朴老师 解答

2020-03-24 16:04

不用客气，满意请给五星好评，谢谢