年末增值税进项和销项税额如何结转的？分录？

鹿山岁 追问

2020-03-24 14:39

还要分这个的呀？ 我是销项大于进项

邹老师 解答

2020-03-24 14:44

你好，销项大于进项这样做结转分录
借；应交税费——应交增值税（销项税额），贷；应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税

鹿山岁 追问

2020-03-24 14:45

那进项大于销项呢？

邹老师 解答

2020-03-24 15:01

你好，如果是进项大于销项，这样做结转分录
借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费——应交增值税（进项税额）

鹿山岁 追问

2020-03-24 15:02

老师，现在我的是 转出未交增值税和未交增值税都是负数，在年底的时候

邹老师 解答

2020-03-24 15:07

你好，你还做了一笔这个分录（借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税））吗？

鹿山岁 追问

2020-03-24 15:09

我之前是这样做的

邹老师 解答

2020-03-24 15:11

你好，进项大于销项税额的情况下，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）余额是负数
但是未交增值税不应当有负数才是的

鹿山岁 追问

2020-03-24 15:12

期初也是负数的...

邹老师 解答

2020-03-24 15:13

你好，未交增值税是负数，那就说明账务处理有错误的

鹿山岁 追问

2020-03-24 15:14

哦 是的 我十一月份 有一笔 借 转出未交增值税 贷 未交增值税

邹老师 解答

2020-03-24 15:16

你好，进项大于销项的时候，不能做这个分录的（借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税））

鹿山岁 追问

2020-03-24 15:20

因为系统提示我结转所以我就结转了，当月确实是进项大于销项的，那现在我应该怎么调整

邹老师 解答

2020-03-24 15:22

你好，把当时结转的分录冲销就是了