老师，2019年收到的租金（含有2020年的租金），当时已经收到的租金已经一次性纳税了，但是做账按权责发生制，有一部分2028年的租金未入账。那2019年的汇算清缴需要调整吗？

sandclok 追问

2020-03-24 15:34

就是说2019年的汇算清缴是按收付实现制不需要调整是吗？

钟存老师 解答

2020-03-24 15:37

是的，你相当于提前确认收入

sandclok 追问

2020-03-24 16:02

小规模纳税人做账也可以按收付实现制吗？

钟存老师 解答

2020-03-24 16:13

会计核算讲究重要性原则。你们一次性计入收入了。说明有两种原因，第一种原因是一次性给对方开票。第二种原因就是他金额不大。金额不大的话，不需要履行确责发生制。个别业务可以按收付实现制

sandclok 追问

2020-03-24 16:28

我们是办公室租赁。一个月收入大概1万5左右，然后按合同规定每半年收一次租金。这个情况可以按收付实现制做账，缴纳增值税和所得税吗？

钟存老师 解答

2020-03-24 16:32

正常来说增值税的纳税义务是先开票的话先交税。不开票的话看着合同约定的收款时间。所得税是按照合同期间。

钟存老师 解答

2020-03-24 16:33

至于金额大不大的话，需要看你整体的利润大不大。或者整体的收入大幅的占收入的百分比，有没有超过2%，
没有超过这个金额的话都不算重要性的。

sandclok 追问

2020-03-24 16:38

那老师，增值税申报的无票收入是按实际收到的租金（含跨年租金）来申报，那如果企业所得税又按照实际的权责发生制来进行申报，这样的话不是对不上吗？

钟存老师 解答

2020-03-24 16:46

这个对不上，到时候你也可以根据相关的税收政策。进行解释的。

钟存老师 解答

2020-03-24 16:47

税法本来规定的收入确认方法就不一样，这个不是由于我们自己私自调账造成的。

sandclok 追问

2020-03-24 17:00

所以，总结下来就是，我们做账按照权责发生制，增值税申报和缴纳按收付实现制。所得税申报缴纳按权责发生制  是吗？

钟存老师 解答

2020-03-24 17:03

账务是否按照权责发生制，需要看你们单位的重要性水平。没有达到水平的话，也能做收付实现制。
增值税如果不开票的话，按照收付实现制。
所得税规定的是收付实现制，但是你提前交税的话，税法上也不反对。

sandclok 追问

2020-03-24 17:33

所得税按收付实现制吗？就是说实际收到多少收入就交多少税吗？，

钟存老师 解答

2020-03-24 17:42

我的是原则上是权责发生制。但是你提前报税的话，也可以按照收付实践制。