老师，我是房地产公司，我想问下，我知道总房款，也知道别人付了多少钱，就是剩下的余款没付，我借应收账款贷什么呢？

宁静致远 追问

2020-03-24 16:08

还没审计呀，按规定还不能做收入呀？没懂？打个比方说，我一套房50 万，我只收到了30万，分录怎么体现呢

邹老师 解答

2020-03-24 16:10

你好
借；银行存款 30万，应收账款20万，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税

宁静致远 追问

2020-03-24 16:12

老师，不对呀，我开票只开了她给的钱，多了这20万的收入，税不是也多了？

邹老师 解答

2020-03-24 16:13

你好，你应当按50万开具发票，而不是按30万开具发票的

宁静致远 追问

2020-03-24 16:15

但是我这个钱几年后才收的回呀，我开了50万得票给他，不就代表我收了这么多款了吗？

邹老师 解答

2020-03-24 16:16

你好，开票并不代表收款了的
借；银行存款 30万，应收账款20万，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税
这个分录的意思就是开具了50万的发票，收到了30万，还有20万没有收到

宁静致远 追问

2020-03-24 16:19

分录我明白，我就是不懂为什么我还没收到的款，为什么要放到主营业务收入去呢

邹老师 解答

2020-03-24 16:21

你好，销售了房产就需要确认收入，确认收入不是按收款金额，而是按销售货物情况
比如销售货物价款100万，收到30万，这种情况收入是100万（不是30万）
在比如销售货物价款100万，收到80万，这种情况收入还是100万（不是80万）

宁静致远 追问

2020-03-24 19:48

老师，要是我只是收到了一部分款，而没有签合同呢？

邹老师 解答

2020-03-24 19:50

你好，收入与收到多少款项没有关系，与有没有签订合同也没有关系
比如销售货物价款100万，收到30万，这种情况收入是100万（不是30万）
在比如销售货物价款100万，收到80万，这种情况收入还是100万（不是80万）
比如销售货物价款100万，没有收到款项，这种情况收入还是100万（而不是0万）

宁静致远 追问

2020-03-24 20:35

但是我是房地产公司，都没签订合同就确认收入，我总觉得哪里不对，不可以做预收吗？

邹老师 解答

2020-03-24 20:36

你好，实际销售了房产，就可以确认收入的，不管是否签订合同或者收到款项的  
如果还没有销售房产，提前收款了，那这个是通过预收账款核算的

宁静致远 追问

2020-03-24 20:52

老师，意思是只要这个房子是有人居住了，不管是否签订合同就都算收入是吧，

邹老师 解答

2020-03-24 20:54

你好，是这个房屋已经发生了对外销售，就需要确认收入，不管款项是否收到

宁静致远 追问

2020-03-24 21:02

借银行存款贷主营业务收入 应交税费这些，不是最后到底多少钱都不晓得哇，到最后合同的签订这里还有误差得，那我的应收款不是就不适合这里的吗？

邹老师 解答

2020-03-24 21:05

你好
如果是 借银行存款，贷主营业务收入 ，应交税费
那说明收入款项都全部收回了，如果有没有收回的，那没有收回的就应当在借方应收账款科目体现的
如果签订的合同与之前确认的收入有误差，应当做收入调整分录才是的