送心意

朴老师

职称会计师

2020-03-24 16:35

企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。并分别计算每个项目其他相关费用的限额。当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前加计扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额,再将上述不同项目税前加计扣除数额汇总后填列在A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第34行“(七)经限额调整后的其他相关费用”中。

小倩 追问

2020-03-24 16:37

老师,我是问这个限额怎么算,我都不知道限额怎么算,我哪知道谁大谁小?

小倩 追问

2020-03-24 16:39

给您追加报表整体

朴老师 解答

2020-03-24 16:41

在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算:其他相关费用限额=《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10%/(1-10%)。当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前加计扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额。

小倩 追问

2020-03-24 16:48

老师,您看我做的对不对?前五项总金额是1050334.54+20146.56=1070481.1然后用1070481.1*0.1/0.9=118942.34 >第六项其他相关费用99119.37,所以,

小倩 追问

2020-03-24 16:49

所以,第七项就填写99119.37元

朴老师 解答

2020-03-24 16:57

恩,是这样计算填写的

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企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。并分别计算每个项目其他相关费用的限额。当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前加计扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额,再将上述不同项目税前加计扣除数额汇总后填列在A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第34行“(七)经限额调整后的其他相关费用”中。
2020-03-24 16:35:00
您好,这个最好详细看下汇算清缴的课程
2019-02-24 20:18:00
你好,具体是怎么调整的呢
2020-07-13 17:55:27
你好 补做进去 涉及损益跨年的走以前年度损益来做
2019-02-22 11:44:30
你好,同学。 预算会计调整? 借,财政拨款结余 贷,资金结存等
2020-12-02 15:14:24
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