个人代开房屋租赁费的专票，个税，房产税，增值税，附加税税率各是多少？个人代开房屋租费的普票，需要交什么税，税率多少？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2020-03-25 14:00

一、个人出租非住房（商铺、写字间等）
应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四

条的规定）。
2.增值税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
二、个人出租住房
应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.增值税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税以及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率）与教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。

????棒棒糖追问

2020-03-25 14:05

我想知道房产税开专票和普票交税有什么区别？各税率多少？你发我的这是专票还是普票的？

暖暖老师解答

2020-03-25 14:06

一样的么没有区别在房产税上

????棒棒糖追问

2020-03-25 14:07

月度30万以下，住房租赁费发票，增值税也需要缴纳？

暖暖老师解答

2020-03-25 14:08

是的，个人不是小规模的

????棒棒糖追问

2020-03-25 14:10

我就是个去代开普票，增值税，附加税免，个税和房产税税率和专票也不一样吧

暖暖老师解答

2020-03-25 14:11

税率是一样的，不动产租赁不免税的

????棒棒糖追问

2020-03-25 14:14

这个老师说免税的，你说不免，到底免不免，都弄晕了

暖暖老师解答

2020-03-25 14:15

不动产的租赁发票不免税，你可以问问税务局不信

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