小规模纳税人，2019年7－9月收入5万元，消费税1万元，附加税计提分录，附加税享受优惠文件名称

小金 追问

2020-03-26 12:58

有消费税，城建税全额交吗

maize老师 解答

2020-03-26 13:04

有增值税和消费税，那就需要交城建税，不过要是小规模是可以减半，不知道你这个收入是专票还是普通发票，专票需要交，普通发票，没有增值税，只需要交消费税产生城建税可以减半，，财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小金 追问

2020-03-26 13:43

发票都是普票，按(2019)13号文件，教育附加和地方教育附加都按50%缴税，税局说我交的不对，应该不交？

maize老师 解答

2020-03-26 13:50

季度没有超过30万，这个是不需要交，教育附加和地方教育附加  税局说你们要交？？？财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行

2020-03-26 12:55:09

maize老师 解答

2020-03-26 13:50

按这个只需要交消费税，这个对应城建税3.5%就可以