我单位为医疗体检行业，有先收钱后来体检的情况，所以说我们单位开票后就直接用预收账款这个科目来中转，不管有没有来体检，只要开发票收到钱就做:借:银行存款/库存现金 贷:预收账款——收入；这个预收账款在每天的体检客人当中去做冲减，例如3月25号体检了20000元，那么就做:借:预收账款—收入 20000 贷主营业务收入 20000。 在2019年末有一家单位开发票51000元，当时未回款，做账为 借:应收账款－某单位 51000 贷:预收账款—收入 51000；2020年3月2日对方单位要求重新退票重新开据，金额不变，我得账是要冲减以前年度损益还是预收账款—收入呢？谢谢老师。

唱唱 追问

2020-03-26 13:44

那就是把原来的分录重回，借贷方都要用红字做是吧？
然后把对方单位重新开的发票在3月再次做借:应收账款 贷:预收账款—收入

陈诗晗老师 解答

2020-03-26 13:45

是的，就是这个意思。

唱唱 追问

2020-03-26 13:49

我没有直接把发票金额下入收入当期收入中，开票的当期（2019年12月）没有影响到损益，所以我调整的时候可以原路返回，不管是否跨年度，非损益类科目都无需使用以前年度损益来调整，对吗老师？

陈诗晗老师 解答

2020-03-26 13:50

是的，就是这个意思，理解正确