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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2020-03-26 18:37

(1)计算当期全部可抵扣进项税：
进料加工不得免征和抵扣税额抵减额=20÷4×3×(13%一9%)=0·6(万元)
免抵退税不能免征和抵扣税额=40×(13%一9%)=1·6(万元) ．
国内采购材料13万元进项税可抵扣；国内采购和进口的固定资产可以抵扣进项税额；海关对内销保税料件补征的增值税计入企业当期进项税从销项税中抵扣，期初留抵税额与本期进项税额一并抵扣。企业当期可抵扣进项税额：13十0.65+2+1.3+7.15一(1.6-0.6)=23.1(万元)
(2)计算应纳税额：
销项税额包括内销免税料件的销项税和内销货物的销项税。
销项税额：15*13%%+13=14.95(万元)
应纳税额=14.95-23.1=一8.15(万元)
(3)计算企业免抵退税总额：
免抵退税抵减额=20÷4×3×9%=1．35(万元)
免抵退税额=40×9%一l．35=2．25(万元)
(4)比大小确定当期应退和应免抵的税款：
8.15>2．25．应退税款2．25万元。
当期免抵税额：免抵退税额一退税额=0
下期留抵税额=8.15-2.25=5.9万元

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相关问题讨论
1借库存现金64000 贷银行存款64000
2020-05-12 22:02:56
同学您好！您这没有问题，要看原题才可以解答。
2021-06-16 20:23:42
你好，是不是还有运费单据？
2021-12-13 18:49:23
同学你好： 分录及计算如下： 借：营业收入 100000（当期内部交易确认的收入金额） 贷：存货 20000*0.75=15000 （期末个报存货成本中包含的未实现内部交易损益金额） 营业成本 100000-15000=85000 （前述二者差额计入营业成本即可）
2021-06-27 14:47:10
1借：其他权益工具投资-成本6400 贷：银行存款6400 借：其他权益工具投资-公允价值变动100 贷：其他综合收益 借：长投-投资成本12800%2B6360 盈余公积4 利润分配-未分配利润36 贷：银行存款12800 其他权益工具投资 -成本6400公允价值变动-100 借：其他综合收益 100 贷：盈余公积10 利润分批-未分配利润90 借：长投-投资成本 1840 贷：营业外收入70000*0.3-12800-6360 借：长投-损益调整（500-500*0.8-200）X0.3 贷：投资收益 2调整利润8000-评估增值存货（1500-1000）*0.2%2B存货实现了（500-300）=8000-100%2B200=8100 借：长投-损益调整8100*0.3 贷：投资收益8100*0.3 借：应收股利900 贷：长投-损益调整900
2020-06-11 22:51:41
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