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venus老师

职称： 中级会计师

2020-03-26 17:30

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

超级的电话 追问

2020-03-26 17:32

这样冲不掉应交税费-应交增值税（销项税额）啊

venus老师 解答

2020-03-26 17:39

第一步：确认应交税费
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步：确认税金减免为营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

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