减免所得税优惠明细表中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”这个数怎样计算的？

YAN 追问

2020-03-27 10:57

比如这个 麻烦帮我看看怎么计算出来的所得税？

邹老师 解答

2020-03-27 11:01

你好，所得税是这样计算出来的=100万*5%+（1133695.82-100万）*10%=45361.48+18008.51

YAN 追问

2020-03-27 11:11

好，明白了，这个业务招待费什么时候需要调增不太明白？

邹老师 解答

2020-03-27 11:16

你好
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
所以业务招待费只要有发生就会纳税调增的
比如收入1000万，业务招待费发生1（举个例子），那发生额60%=0.6，收入的5‰=5万，所以按0.6扣除，0.4的部分需要做纳税调增处理

YAN 追问

2020-03-27 11:21

汇算清缴有业务招待费就需要调增？

YAN 追问

2020-03-27 11:25

还有我再问下那个小微企业的所得税核算：只要利润总额超过100万都要分档计算所得税吗？

邹老师 解答

2020-03-27 11:27

你好，是的（汇算清缴有业务招待费就需要调增）
如果符合企业所得税小型微利企业条件，应纳税所得额在100万到300万之间，需要分段计算所得税的

YAN 追问

2020-03-27 11:31

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-03-27 11:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢