老师，您好！我交的企业所得税大于计提的时候，我要怎么做分录呀？那我是不是要调整以前年度损益调整

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-03-27 11:48

是的，补交做计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

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