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钟存老师

职称： 注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-03-27 22:27

支付给客户的违约金在计算企业所得税时可以扣除
属于实际发生的损失
并且没有违反国家的管理类法律

胖嘟 追问

2020-03-27 22:30

那为啥根据增值税的法律制度，违约金应并入销售额计算销项税额

胖嘟 追问

2020-03-27 22:31

两者有什么区别？

钟存老师 解答

2020-03-27 22:32

只有和合同履行情况挂钩的才计入算增值税
其他的违约金不计算增值税

胖嘟 追问

2020-03-27 22:35

胖嘟 追问

2020-03-27 22:35

第7题，违约金

胖嘟 追问

2020-03-27 22:36

不明白支付给客户的违约金和这个有什么区别？

胖嘟 追问

2020-03-27 22:36

为什么缴纳增值税时记入销项税额，企业所得税时不计入呢？

钟存老师 解答

2020-03-27 22:38

这个角度不同，你这个队伍销售额是收取方就有销售。

钟存老师 解答

2020-03-27 22:38

里面收取方也是做收入的，只是利得

胖嘟 追问

2020-03-27 22:52

不明白

钟存老师 解答

2020-03-27 23:28

你说的是第七题吧，收取款项的一方，看题目表述

钟存老师 解答

2020-03-27 23:29

你问的是支付给，支付和收入是相对的

钟存老师 解答

2020-03-27 23:29

支付方是支出，收取方就是收入

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相关问题讨论
你好，因为这个违约金属于经济活动的支出，是正常的民事行为，不是行政处罚性质的，所以是可以扣除的。
2020-12-02 15:41:30
你好，合同违约金可以在企业所得税前。
2019-04-16 20:47:17
支付给客户的违约金在计算企业所得税时可以扣除 属于实际发生的损失 并且没有违反国家的管理类法律
2020-03-27 22:27:49
你好，这个（违约金）不属于不能扣除的项目，所以可以扣除 
2022-04-13 08:59:05
你好，根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。 原因如下： 依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。 另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。 即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。
2019-05-12 07:34:25
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