送心意

maize老师

职称初级会计师,中级会计师

2020-03-28 09:26

只要是固定资产是一样的,主动出售用资产处置损益,要是报废用营业外收入或者是营业外支出,前面是一样的,

温柔的坚持 追问

2020-03-28 10:10

要是报废就不用开票了是吗?如果正常出售不管是小规模还是一般纳税人开几个点票呢

maize老师 解答

2020-03-28 10:13

http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html 看链接,要是报废卖废品都卖不出去,那就不产生收入,可以不做无票收入,或者是开发票,

温柔的坚持 追问

2020-03-28 10:43

嗯,如果正常出售要开几个点票

maize老师 解答

2020-03-28 10:47

这个一般是按13% 这个,处理,

温柔的坚持 追问

2020-03-28 20:23

不是说销售使用过的按3%减按2%开票吗

maize老师 解答

2020-03-28 20:27

那是有条件,你看我发链接,类型 销售行为 涉税核算 开票实务 账务处理
一般纳税人 可以抵扣的固定资产 按规定抵扣过的固定资产 按正常适用税率征收增值税,适用一般计税方法可以按规定抵扣进项税额 可以按规定开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费—应交增值税-销项税额”科目核算
企业自身等原因可以抵扣但没有抵扣固定资产
不可以抵扣固定资产 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 按销售自己使用过的固定资产简易征收增值税,不得抵扣进项税额,具体政策详见附注1和附注2(放弃减免税) 1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票;
2.放弃减税,按简易办法依照3%征收率缴纳增值税,可以开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——简易计税”科目核算:具体详见附注3
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人
2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
营改增纳税人,营改增后购进不得抵扣固定资产
购进其他情况按规定不能抵扣进项税额的固定资资产
营改增纳税人、纳入营改增试点前取得的固定资产 销售旧货简易征收,具体政策:按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税, 具体政策详见附注1 按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票;
销售旧货 按照销售处理
小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产 按照销售自己使用过的固定资产简易征收增值税,具体政策详见附注4和附注5(放弃减免税) 1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票;
2.放弃减税,按简易办法依照3%征收率缴纳增值税,可以代开或自开增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——应交增值税”科目核算,具体详见附注6
销售旧货 销售旧货简易征收,具体政策:按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税, 具体政策详见附注4 按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票; 按照销售处理

温柔的坚持 追问

2020-03-28 20:35

太多了,看不明白,用的可以归纳理解为如果是一般纳税人,销售在08年12月31日后的固定资产可以按一般计税法13%开票,因为之前抵扣过

温柔的坚持 追问

2020-03-28 20:37

如果销售之前按3%减按2%开票跟小规模一样,是这样吗?你上面说放弃减免什么意思

maize老师 解答

2020-03-29 09:18

你看链接那个表清楚点,3%或者2%你按3%开专票就不能按2%

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1固定资产转为清理,借;固定资产清理 , 累计折旧 , 贷;固定资产。2取得清理收入,借;银行存款 ,贷;固定资产清理 , 应交税费——应交增值税。3发生清理支出,借;固定资产清理,贷;银行存款等科目。 4结转清理净损益,借;资产处置收益 , 贷;固定资产清理(或相反分录)
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