2.2X13年1月1日，甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从公开市场购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面利率为4.72%，实际利率为10%。于年末支付本年度债券利息(即每年利息为5万元)，本金在债券到期时一一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产。 其他资料如下: 2X13年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元(不含利息); 2X14年12月31日，乙公司债券的公允价值为1300万元(不含利息); 2X15年12月31日，乙公司 债券的公允价值为 1250万元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元(不含利息); 2X17年1月20日，通过上海证券交易所出售了乙公司债券12500

丰富的柜子 追问

2020-03-28 23:44

嗯对

陈诗晗老师 解答

2020-03-29 10:05

借 其他债权投资-面值  1250
贷 银行存款  1000
其他债权投资-利息调整   250

借 应收利息   59
其他债权投资-利息调整  41
贷 利息收入  100
1041-1200=159
借 其他债权投资-公允价值 159
贷 其他综合收益159

借 应收利息 59
其他债权投资-利息调整  45.1
贷 利息收入  104.1
1300-（1041+45.1）-159=54.9
借 其他债权投资-公允价值 54.9
贷 其他综合收益54.9

借 应收利息   59
其他债权投资-利息调整  49.61
贷 利息收入  108.61
1250-（1041+45.1+49.61）-159-54.9
借 其他综合收益  99.61
贷 其他债权投资-公允 价值 99.61

借  应收利息   59
其他债权投资-利息调整 54.571
贷 利息收入 113.571
1200-（1041+45.1+49.61+54.571）-159-54.9+99.61
借 其他综合收益  104.571
贷 其他债权投资-公允价值 104.571

借 银行存款  1250
其他债权投资-利息调整  49.719
贷 其他债权投资-面值  1250
留存收益

借 留存收益  9.719
贷 其他综合收益