送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2014-10-12 11:21

应按视同销售处理,按市价确认主收和相应的销项税,并确认相应的职工非货币性福利假定自产产品(库存商品)成本100,公司同期该产品的对外销售含税价格150,将该商品销给职工,应视同销售。 
    则,销给职工的含税价格=150,不含税主营业务收入=150÷(1 17%)=128.21元,销项税=150÷(1 17%)×17%=21.79。 
    注:如果不按公司同期该产品的对外销售价格计算销给职工的主营业务收入,税局是通不过的,准备纳税调整吧。 
 
一、按视同销售记入主营业务收入 
 
1、如果要向职工收款 
  借:其他应收款-xx职工  100(向职工收款的部分)  
         管理费用(或销售费用、制造费用)-福利费-非货币福利  50(不向职工收款的部分)  
    贷:主营业务收入  128.21 
    贷:应交税费-增值税-销项税额  21.79 
 
2、如果是全部作为福利发给职工,即不向职工收一分钱 
  借:管理费用(或销售费用、制造费用)-福利费-非货币福利  150 
    贷:主营业务收入  128.21 
    贷:应交税费-增值税-销项税额  21.79 
 
二、结转销售成本 
  借:主营业务成本  100 
    贷:库存商品  100

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相关问题讨论
你好,按照含税销售价格的
2020-02-10 18:12:23
应按视同销售处理,按市价确认主收和相应的销项税,并确认相应的职工非货币性福利假定自产产品(库存商品)成本100,公司同期该产品的对外销售含税价格150,将该商品销给职工,应视同销售。 则,销给职工的含税价格=150,不含税主营业务收入=150÷(1 17%)=128.21元,销项税=150÷(1 17%)×17%=21.79。 注:如果不按公司同期该产品的对外销售价格计算销给职工的主营业务收入,税局是通不过的,准备纳税调整吧。 一、按视同销售记入主营业务收入 1、如果要向职工收款 借:其他应收款-xx职工 100(向职工收款的部分) 管理费用(或销售费用、制造费用)-福利费-非货币福利 50(不向职工收款的部分) 贷:主营业务收入 128.21 贷:应交税费-增值税-销项税额 21.79 2、如果是全部作为福利发给职工,即不向职工收一分钱 借:管理费用(或销售费用、制造费用)-福利费-非货币福利 150 贷:主营业务收入 128.21 贷:应交税费-增值税-销项税额 21.79 二、结转销售成本 借:主营业务成本 100 贷:库存商品 100
2014-10-12 11:21:41
你好,视同销售,税金按照公允价值,成本是按照成本价格的
2019-12-19 11:33:51
如果是自产自用,是成本价计入,税上视同销售。 如果是非自用,销售价格
2019-04-01 22:52:08
将自产,委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借:营业外支出 贷:库存商品(成本) 应交税费-应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率) 因为购进原料时抵扣了进项税,如果不视同销售不体现销项税的话就少交增值税
2020-02-19 11:00:53
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