劳务派遣开票，培训费可以作为代收代付部门吗？

小废纸 追问

2020-03-30 16:00

我们是用人单位，派遣员工的培训费和考试费都是用工方承担的，那我们开票的时候，这部分是作为代收代付部门差额开掉吗？

meizi老师 解答

2020-03-30 16:06

你好  按你们实际金额的全额开票出去的

小废纸 追问

2020-03-30 16:07

但是和这个单位一直是按5个点差额征税开票的

小废纸 追问

2020-03-30 16:08

如果不能作为差额部门，是不是就要作为服务费部分开出去了，就是要交增值税了

meizi老师 解答

2020-03-30 16:12

你好   没有差额征税业务备案的 ，你就是按正常计税啊。
你这里有差额 计税业务 才用这个差额税率。

小废纸 追问

2020-03-30 16:13

我们做劳务派遣的，就是用差额征税的。

meizi老师 解答

2020-03-30 16:16

你好 那你是差额征税的话就可以。

小废纸 追问

2020-03-30 16:19

但是2016第47号文，差额部分只说了工资，福利，社保和公积金

小废纸 追问

2020-03-30 16:20

1、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

meizi老师 解答

2020-03-30 16:27

你好  :  不是以下方面的话 就要按一般计税来开票的。刚刚翻了下文件： 1、选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

2、劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务.

3、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.