老师，建筑公司确认收入的分录和结转收入的分录各怎么做？

朴老师

职称：会计师

2020-03-31 08:44

工程确认合同成本时会计分录：

借：主营业务成本-工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

每月根据工程进度确认收入，结转成本，会计分录：

借：主营业务成本

借：工程施工--合同毛利

贷：主营业务收入

年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)

借：主营业务成本

借：工程施工--合同毛利

贷：主营业务收入

工程完工后,应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本

借：工程施工--合同毛利

借：工程施工--合同毛利

贷：主营业务收入

计算各期应交纳的税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--应交城建税

贷：应交税费--应交教育费附加

灵希月追问

2020-03-31 09:05

工程结算科目如何结转

灵希月追问

2020-03-31 09:07

老师，工程结算，主营业务收入，主营业务成本，合同毛利，有没有什么勾稽关系

朴老师解答

2020-03-31 09:09

合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲
借：工程结算——xxx合同段
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段
工程施工——合同毛利——xxx合同段

灵希月追问

2020-03-31 11:21

借主营业务成本，贷工程施工-合同成本

灵希月追问

2020-03-31 11:21

有这样的科目吗

朴老师解答

2020-03-31 11:26

一般不会这样做的。
正确的做法是
每月根据确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲
借：工程结算——xxx合同段
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段
工程施工——合同毛利——xxx合同段

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