3月之前签的合同，现在要开票收尾款是按3%开吗？3月当月发生的业务还可以按1%开票吗？

郭老师

职称：初级会计师

2020-03-31 09:43

三月份的业务可以按百分之一来开。

booara 追问

2020-03-31 09:46

那这个申报增值税表，是吧多余的2%款放到免税栏填写吗？

郭老师解答

2020-03-31 09:49

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。