甲公司为增值税一般纳税人，使用13%增值税率。本年7月甲公司购入一批原材料，不含税价格为200万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为26万元，且认证通过以作为进项税额抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（因管理不善）导致发生损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格35万元的原材料经过一定处理仍能使用，为回笼资金决定将其变价出售。本年12月其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣的进项税额为60万元。 要求：请对上述业务进行纳税筹划（要写出税法依据、筹划思路及筹划计算过程及筹划结论）

暖暖老师 解答

2020-03-31 12:12

转出的进项税额是26*165/200=

暖暖老师 解答

2020-03-31 12:12

原材料销售，需要计提销账税额

暖暖老师 解答

2020-03-31 12:14

应交增值税是
100+35/1.13*13%-（26-26*165/200）

暖暖老师 解答

2020-03-31 12:14

还要减去60万上边的计算式

倩倩 追问

2020-03-31 12:17

还有吗？老师

暖暖老师 解答

2020-03-31 12:19

没有了，就是这样写的了

倩倩 追问

2020-03-31 12:24

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-03-31 12:25

不客气，麻烦给予五星好评