老师好，我们销售二手物品 按照3%减按2%纳税，含税金额是3894元，在账务上按照3894/（1+3%）*2%=75.62计提增值税并且税报上实际缴纳75.62元；账上的收入是倒挤出来的，3894-75.62=3818.38元，但是税报上的收入还是按照3894/（1+3%）=3780.58，这样账务上和税报上产生了差额3818.38-3780.58=37.8元，想问一下老师，如果我想调平的话，差额这部分要怎么做账呢？

Rita 追问

2020-03-31 14:16

老师，您的意思是在账务上不能倒挤出来，那计提的税就是3894/1.03=116.42元，实际缴纳是75.62，那差额这部分我应该怎么做账呢

钟存老师 解答

2020-03-31 14:18

差额的部分
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

Rita 追问

2020-03-31 14:20

老师还有一个问题，我们还有一个主体是小规模纳税人，3%减按1%计税，那处理方式和上面的是一样的吗，收入还是含税数/1.03，税是0.03，实际缴纳是0.01，那么差额的0.02记入到营业外收入？

钟存老师 解答

2020-03-31 14:24

3%减按1%计税，那处理方式和上面的是一样的

Rita 追问

2020-03-31 14:25

谢谢老师

钟存老师 解答

2020-03-31 14:26

不客气，祝您工作顺利