未形成无形资产的形成无形资产的分别加计扣除多少

朴老师

职称：会计师

2020-03-31 15:22

未形成无形资产的，加计扣除50%，这个是发生的无形资产研发支出（未形成无形资产的）金额的50%。
在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

鹏鹏  追问

2020-03-31 15:26

应该是 2018年1.1到2020年12.31这期间的无论形没形成无形资产都得175%加计扣除啊是吧

鹏鹏  追问

2020-03-31 15:27

2018年以前的没有形成无形资产的是按150%加计扣除是吧

朴老师解答

2020-03-31 15:36

是的，按照最新的政策来

鹏鹏  追问

2020-03-31 15:39

不对 2018年1.1日到2020年12.31日形成无形资产的175%加计扣除
没形成的75%加计扣除吧是这么回事吧

鹏鹏  追问

2020-03-31 15:40

2018年1.1之前的没形成无形资产的%50加计扣除

鹏鹏  追问

2020-03-31 15:40

对吧老师

朴老师解答

2020-03-31 15:47

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

所以2018年前企业研发形成的无形资产，在2018年1月1日到2020年12月31日期间发生的摊销额允许加计扣除的部分，可以加计75%扣除。