您好，公司在国税网上登记的适应会计制度是小企业会计准则，是不是做账也要按照小企业会计准则的规定做账呢？

融冰点 追问

2020-03-31 15:57

比如我去年计提去年的企业所得税汇算清缴我借方是挂所得税费用还是利润分配-未分配利润好点呢？

郭老师 解答

2020-03-31 15:58

建议做利润分配的。

融冰点 追问

2020-03-31 16:00

噢噢噢，好的。我去年结转的商品多了，今年调。是借方：库存商品-A 贷方：利润分配-未分配利润 是这样吗？

郭老师 解答

2020-03-31 16:02

你好，可以这么做的。

融冰点 追问

2020-03-31 16:04

是不是因为小企业会计准则里面没有以前年度损益调整所以就直接放在利润分配-未分配利润这里就好了？

郭老师 解答

2020-03-31 16:08

你好，是的。

融冰点 追问

2020-03-31 16:10

好的，谢谢。还有一个就是去年结转成本的时候本来是借的主营业务成本，但是挂成了主营业务收入，今年该怎么调整呢？

郭老师 解答

2020-03-31 16:11

你好，分录是怎么做的？

融冰点 追问

2020-03-31 16:14

原分录就是借：主营业务收入贷：库存商品 我今年还要调整吗？怎么调整

郭老师 解答

2020-03-31 16:16

你的所得税是不是多了？汇算的时候你把你的收入减少，成本增加就可以，别做分录了。

融冰点 追问

2020-03-31 16:22

收入不是要和申报表的收入一致吗？如果减少了不是对不上，我所补计提的是去年的汇算清缴的所得税

郭老师 解答

2020-03-31 16:23

汇算清缴的主表不需要和你的利润表一致，因为你有调整条件的项目可以再调整调减项目里面出现。

融冰点 追问

2020-03-31 16:24

他就是挂错了，但是不知道为什么他当年的收入又是和申报表一致的

郭老师 解答

2020-03-31 16:27

你的收入和申报表是一致的，你是根据账上的收入来申报的吧。

融冰点 追问

2020-03-31 16:31

不知道，是上个会计做的，我不清楚，所以我的猜测也是和你的一样，所以这要不要调整呢

郭老师 解答

2020-03-31 16:36

分录不用调整，汇算清缴调整就可以。

融冰点 追问

2020-03-31 16:38

这个其实是18年错的，我19年的账是不是不用分录调整，汇算清缴也不用调整呢？

郭老师 解答

2020-03-31 16:41

汇算清缴需要调整

郭老师 解答

2020-03-31 16:41

你多交了所得税的