税务局代开的发票现在申请作废了，已经缴纳过税款了，现在有税费返还金额但还没有收到，需要在账套中体现么？怎么制作凭证？

豆芽 生长机 追问

2020-03-31 20:41

缴纳了增值税，城市维护建设，这两个，其他的没交，现在开的销售负数发票，那就是冲减主营业务收入，冲减的主营业务收入是在借方，还是贷方红字我，才能不影响我的企业所得税

meizi老师 解答

2020-03-31 20:43

你好    1.你是本月3月开的发票 3月红冲的话 如果是挂应收账款的话 你做 借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费-应交增值税 负数  借库存商品贷主营业务成本       2.那你就做缴纳分录：借 应交税费-应交增值税   应交税费-应交城建税 贷银行存款 。 到时退到你账上 你做相反分录即可  借银行存款  贷  应交税费-应交增值税   应交税费-应交城建税