某一公司从市场上购入债券并确认为交易性金融资产，有关情况如下: 1、2019年1月1日购入某公司债券，共支付价款1048万元(含债券应该发放的2018年利息),支付交易费用15万元。已知该债券面值为800万元， 于2018年1月1日发行，票面利率为6%,按年支付利息。 2.该公司于2019年1月15日收到该债券2018年的利息。3、2019年6月30日， 该债券的公允价值为900万元。4、2019年12月31日, 该债券的公允价值为1200万元。5、2020年1月10日,收到该债券2019年利息。 老师，有参考答案吗？

魔幻的白云 追问

2020-04-01 09:33

会计分录

立红老师 解答

2020-04-01 09:47

你好
2019年1月1日购入某公司债券，共支付价款1048万元(含债券应该发放的2018年利息),
借：交易性金融资产——成本  1000
借：应收利息  48
借：投资收益  15
贷：其他货币资金  1063
2.该公司于2019年1月15日收到该债券2018年的利息。
借：其他货币资金  15
贷：应收利息  15
4、2019年12月31日, 该债券的公允价值为1200万元
借：交易性金融资产——公允价值变动  200
贷：公允价值变动  200
年末计提利息
借：应收利息  48
贷：投资收益  48
。5、2020年1月10日,收到该债券2019年利息。
借：其他货币资金  48
贷：应收利息  48