异地预缴税款需要计提吗？预缴怎么做账务处理

香菇凉 追问

2020-04-01 10:35

老师，预缴增值税、附加税和所得税，都不需要计提，直接做缴款分录吗？

邹老师 解答

2020-04-01 10:37

你好，是的
借；应交税费——应交增值税，附加税，企业所得税，贷；银行存款
之后产生了增值税，附加税，所得税纳税义务再做计提分录

香菇凉 追问

2020-04-01 10:39

老师，我们是3月开票，4月预缴，如果产生了税费再做计提那就是在4月计提了，没有影响吗

邹老师 解答

2020-04-01 10:41

你好，3月份开具发票，如果有应纳税额，应当在3月份计提才是的

香菇凉 追问

2020-04-01 10:51

计提的话就计提附加税和所得税是吗？

邹老师 解答

2020-04-01 10:55

你好，是的（计提的话就计提附加税和所得税）
增值税如果是一般纳税人，是做相应的结转分

香菇凉 追问

2020-04-01 11:01

老师预缴分录怎么做，我看有些人是做应交税费-应交增值税（已交税额），有些人是预交增值税，然后转到未交增值税

邹老师 解答

2020-04-01 11:02

你好，如果是一般纳税人预交增值税
借；应交税费-应交增值税（已交税金），贷；银行存款

香菇凉 追问

2020-04-01 11:02

我们进项大于销项，利润是亏损的，预缴之后要怎么做账务处理

邹老师 解答

2020-04-01 11:03

你好，把预交的税款这样做结转分录
借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（已交税金）

香菇凉 追问

2020-04-01 11:08

老师，您看下我这样做是对的吗？
3月收入1万，预缴增值税200，附加税24，所得税20，
缴款：
借 应交税费-应交增值税（已交税金）200
     应交税费-应交附加税24
     应交税费-应交所得税20
贷 银行存款244
月末：
借 应交税费-未交增值税200
贷 应交税费-应交增值税（已交税费）200

香菇凉 追问

2020-04-01 11:09

那么附加税和所得税怎么处理呢

邹老师 解答

2020-04-01 11:10

你好，预交税款，结转预交增值税分录是对的
如果需要计提附加税，所得税
借；税金及附加，贷；应交税费——附加税
借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

香菇凉 追问

2020-04-01 11:12

我意思是，进项大于销项，没有了增值税，预缴的附加税要怎么处理，然后利润为亏损，预缴的所得税怎么处理

邹老师 解答

2020-04-01 11:16

你好，没有增值税，没有利润亏损那预交的税款就在应交税费——附加税，企业所得税借方挂账就是了

香菇凉 追问

2020-04-01 11:21

附加税、所得税就是不用再做处理了是吗？那么进项大于销项，预缴部分，月末是不是
借 应交税费-转出未交增值税
贷 应交税费-应交增值税（已交税金）

邹老师 解答

2020-04-01 11:22

你好，没有增值税，没有利润亏损那预交的税款就在应交税费——附加税，企业所得税借方挂账就是了
进项大于销项，预缴部分这样做结转分录
借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（已交税金）

香菇凉 追问

2020-04-01 11:28

结转到未交增值税借方不是应交未交增值税了吗？我们进项大于销项呀

邹老师 解答

2020-04-01 11:33

你好，预交的税款结转到应交税费——未交增值税借方表示有余额结转以后抵扣