请问缴纳社保和计提社保的分录是什么？是先计提还是先缴纳？个人承担部分计入其他应收款还是其他应付款？依据有哪些？

郭老师

职称：初级会计师

2020-04-02 09:42

计提借管理费用-工资/社保（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款
一般是先做计提的个人负担的部分，如果先发工资后扣除的，记其他应付款，
如果先垫付，后期从个人工资扣除的用其他应收款。

我们都是工具人追问

2020-04-02 10:01

先发工资后交社保那就是其他应付款，先交社保后发工资那就是其他应收款？

郭老师解答

2020-04-02 10:03

你好，是的。

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