l老师，12月31日，12月6日出口模具至Gnhb，出口退税率15%。这笔分录怎么做

跃跃 追问

2016-05-12 22:14

我还不太明，能说的通俗点吗

晓海老师 解答

2016-05-12 20:45

 出口退税涉税帐务处理
  1.不予免征和抵扣税额
  借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
  货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
  2.应退税额：
  借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
  货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
  3.免抵税额：
  借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
  货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
  4.收到退税款
  借：银行存款
  货：应收补贴款-出口退税
  生产企业出口退税典型例题：
  例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：
  （1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
  借：原材料等科目 5000000
  应交税金——应交增值税（进项税额） 850000
  货：银行存款 5850000
  （2）产品外销时，分录为：
  借：应收外汇账款 24000000
  货：主营业务收入 24000000
  （3）内销产品，分录为：
  借：银行存款 3510000
  货：主营业务收

晓海老师 解答

2016-05-12 22:03

你好！按规定超过支付起征点都要通过银行付款

晓海老师 解答

2016-05-12 22:19

你好！最早税务局和银行对于现金支付有要求超过现金付款金额的必须用银行付款，比如说收购农副产品超过1000元的必须用银行支付