老师，公对公借款，支付借款利息，支付利息取得专用发票的进项可以抵扣吗？

shirley 追问

2020-04-02 20:19

shirley 追问

2020-04-02 20:19

在网上查说借款利息进项不得抵扣

蒋飞老师 解答

2020-04-02 20:24

如果是普票是不可以抵扣进项的

shirley 追问

2020-04-02 20:27

这里面也是你们会计学堂老师回复的不能抵扣，提问时对方也是说取得专用发票

shirley 追问

2020-04-02 20:28

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动

shirley 追问

2020-04-02 20:29

5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

什

蒋飞老师 解答

2020-04-02 20:36

可以这样理解如果是银行的贷款服务，因为银行贷款是简易计税的，不可以开专用发票的，进项不可以抵扣的

蒋飞老师 解答

2020-04-02 20:36

你的发票是银行开过来的吗？

shirley 追问

2020-04-02 20:40

是企业开给企业，不是向银行借款，像A企业向B企业借款，然后A企业定期支付利息给B企业，并要求B企业开专用发票，那A企业取得B企业利息专用发票能不能进行进项抵扣

shirley 追问

2020-04-02 20:43

而且企业选择简易征收，并不是代表企业不能开专票给对方，只是对应取得的简易项目支出不能进项抵扣。

蒋飞老师 解答

2020-04-02 20:51

像企业之间因为资金紧张延期付款，加收的利息，开的发票可以抵扣进项税额（这个利息实质上是货款的一部分）。
需要看开发票的经济实质才可以的

shirley 追问

2020-04-02 21:14

是施工单位支付甲方工程履约保证金，在甲方未退施工方履约保证金期间，甲方会定期支付利息给施工单位，就是这部分的利息，施工方是否能开专票给甲方，如果可以，那甲方取得专票后是否能抵扣

蒋飞老师 解答

2020-04-02 21:29

这个可以抵扣的（是工程款的性质，就是价外费用）

shirley 追问

2020-04-03 10:32

老师这部分的利息收入，施工方发票内容可以开利息收入吗？可以开专票吗？还是要并在工程款里开工程款

蒋飞老师 解答

2020-04-03 10:34

一般是并在工程款里开工程款的

shirley 追问

2020-04-03 10:46

那如果对方一定要让施工方开利息收入，那不管是专票还是普票进项都不得抵扣，是这样的

蒋飞老师 解答

2020-04-03 10:54

需要看经济实质的，这种利息专票可以抵扣的

shirley 追问

2020-04-03 11:21

老师，我可以这样理解您的意思，就是施工方开发票给甲方，甲方指定要可求发票内容是利息收入，甲方取得施工方利息专票也可以进行抵扣（那施工方对利息收入开专票符不符合相关税务规定）

蒋飞老师 解答

2020-04-03 11:24

是的，有冲突的，最好并在工程款里开工程款的发票。

shirley 追问

2020-04-03 11:45

甲方付利息时用途就写借款利息，如果我开发票写工程款，会不会有什么不妥，如果甲方指定开利息收入，施工方对开票内容利息收入，如果开了专票符不符合有关税务规定，如果发票内容开利息收入，税务是否有相关规定利息收入这项不允许开专票，那我们就只能跟对方说只能开普票，如果可以，对方肯定是想要能抵扣。建立在施工方开发票内容利息收入（可以开专票前提下）符合税务有关规定，甲方收到发票后进行进项抵和，后期税务查账，是否是质疑这利息收入的进项票

蒋飞老师 解答

2020-04-03 11:54

税务局看账，也是按业务实质判断的（实践中是可以抵扣的）