老师，我们是按差额计税的人力派遣公司。是一般纳税人。会计说，如果是全额开增值税专用发票。嗯，主营业务成本分可抵扣部分和不抵扣部分，这是什么意思呀？

月汐 追问

2020-04-02 20:36

可抵扣是说购买方吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 20:40

是的，指购买方可抵扣

月汐 追问

2020-04-02 20:40

我们公司进项发票应该不得开具专用发票是吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 20:41

不可开具，你不可抵扣。

月汐 追问

2020-04-02 20:42

老师，那既然我们是销售方，自己也不能抵扣进项税，那我不懂的是，主营业务成本这里，为什么会计要做一个表分抵扣部分和不可抵扣部分呢

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 20:48

不明白你这是什么表，目前 没有相关法律规定要做这样的表

月汐 追问

2020-04-02 20:52

嗯，老师，会不会有这种情况，就是差额计税时，（销售额-主营业务成本)/（1.05）*0.05，主营业务成本有一部分不能抵减的，就是会计说的不可抵扣的部分呢

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 20:55

是的，就是这个意思。

月汐 追问

2020-04-02 21:09

老师，那您看我的理解对吗？采取差额计税，如果1w的服务费，成本有3k，只开具一份1w专用发票那购买方就可以全额抵进项税额，，那由于购买方已经全额抵扣了进项税，所以作为销售方，就不能用1万减去3000来作为增值税的差额计税依据。所以就存在了会计说的成本3000，有一部分能抵扣，有一部分不能抵扣。

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 21:09

是的，就是 这个意思

月汐 追问

2020-04-02 21:11

老师，那这3000的劳务人员成本，可扣减部分和不可扣减部分有没有比率呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 21:18

这个没有，根据你实际发生为主。

月汐 追问

2020-04-02 21:20

老师那一般这种保安人力派遣公司的增值税税负率要达到多少才合适呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-02 21:23

人力资源，可以考虑综合税负率在6%左右。