请问，2019年收到2018年汇算清缴的退款，现在做2019年汇算清缴，这笔退款需要调整吗？

玉山-叶子 追问

2020-04-02 22:07

2019年有补缴2016年度的一张退税发票，因为供应商作废了，分录借利润分配贷应交税费贷主营业务成本，缴纳时，分录为借应交税费贷银行存款，现在做2019年汇算清缴，这笔要做纳税调整吗？如果要的话，怎么调整？

羽飞老师 解答

2020-04-03 12:41

看你的分录，是直接做到本年的。那么就算是本年的成本费用。所以，不需要调整这次成本费用。（实务中，有些时候是根据税务机关的要求做到当年或者以前年度的）