小规模纳税人多缴增值税附加税，银行已扣款怎么做会计分录？后退税成功，税款返回银行账户，怎么做会计分录？

小叶老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-03 08:43

同学，你好，按原缴纳的金额计提附加税，借：税金及附加，贷：应交税费-城建税等，支付时，借：应交税费-城建税等，贷：银行存款，待退回时，红冲：借：税金及附加，贷：应交税费-城建税等，收回时，借银行存款，贷：应交税费

怕孤独的帅哥追问

2020-04-03 08:45

老师那增值税呢？做同样的会计处理吗？

小叶老师解答

2020-04-03 08:46

做同样的处理，先做再红冲

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