老师，请问，纳税调整的时候房地产企业的职工工资总额，也就是业务招待费的可扣除60%的税基含开发间接费用-工资

。 追问

2020-04-03 09:43

明白，我是不清楚计入开发间接费用-工资的这部分是不是也要计入工资总额，开发间接费用-工资我是理解成应该转入开发成本，可以算在工资总额里吗作为业务招待费的税基吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 09:45

这部分也是算在这里的工资总额 里面的。
工资根本不影响业务招待费。

。 追问

2020-04-03 09:58

错了，是职工福利费的税基

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 10:01

是的，这是要加进去 的，也就是看你应付职工薪酬 的贷方金额作为依据

。 追问

2020-04-03 10:25

那业务招待费的对应的收入需要加上未完工产品的预计毛利吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 10:27

按你实际发生的营业收入，利润表的营业收入

。 追问

2020-04-03 10:29

营业表的利润不用加上预计毛利吗，就是有开票但还不符合收入确认条件

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 10:34

不用的，所以你这里是按实际营业收入作为依据。

。 追问

2020-04-03 10:40

我们房地产贷款利息支出可以计入财务费用利息吗？按理是要做开发间接费用-利息

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 10:44

这看你这是什么借款，一般就是财务费用。
项目专项就是间接 费用

。 追问

2020-04-03 10:53

是项目需要的贷款利息，一般是要计入开发间接费用-利息，但是前会计计入了财务费用利息可以吗？这样不是有提前减少利润少缴税的嫌疑？

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 10:57

如果这个是在没有开工前，或不 是用于项目的是可以的。如果不是，那就是做得不合理了

。 追问

2020-04-03 11:01

所以必须转出是吗？而是转出进入开发间接费用-利息也可以按照金融机构同期贷款比例税前扣除吧

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 11:32

是的，这个是的，这个不变的

。 追问

2020-04-03 11:51

老师，一个房地产企业售完房子大概要交多少企业所得税呀

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 11:57

这个不一定，要根据当地和实际经营确定

。 追问

2020-04-03 11:59

需要上千万吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-03 12:03

这要看你这项目的大小
可以考虑按收入的2%左右计算。