各位老师老，请问跨年度的增值税错计提到营业税金及附加里面如何调整。 还有就是本年度的所得税和残保金也计提到营业税金及附加里面的如何调整，我需要明确的分录谢谢

会计学堂0123 追问

2020-04-03 12:21

老师看不懂，那本年度的所得税和残保金如何调整

江老师 解答

2020-04-03 12:23

残保金不用调整。本身就是计入税金及附加。
对于所得税，不知是个人所得税（是不是生产经营所得的个税，还是工资的个税）还是企业所得税?

会计学堂0123 追问

2020-04-03 12:24

残保金不是应该计入管理费用吗？是企业所得税

江老师 解答

2020-04-03 12:26

你这个知识需要更新一下了。残保金计入管理费用是在2016年4月30日之前。营改增之后计入税金及附加
企业所得税，直接汇算清缴时进行调增处理。因为本年利润的数据是减少了。

会计学堂0123 追问

2020-04-03 12:40

老师其他老师说残保金应该直接记在管理费用呢？，现在需要调整分录如何填写，谢谢您

江老师 解答

2020-04-03 12:58

你想记在管理费用也不影响本年利润，考试时计税金及附加。
上面已经告诉你如何调整了。就是残保金不用调整。