小规免的2%增值税是否计入其他收益/营业外收入

lancy 追问

2020-04-03 12:54

万一是之前开了的退呢

maize老师 解答

2020-04-03 12:56

那开发票是开3% ，申报也是按3% ，没有减免四、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

lancy 追问

2020-04-03 12:58

之前看到学堂有一个疫情专题，好像是开具3%也可以按1%

maize老师 解答

2020-04-03 13:00

你要是放弃减免，那就可以开3% ，不能开1% ，纳税义务时间是3,1号之后话，一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。