老师，我们建筑公司，有公司借用我们公司的资质中标，然后收到的工程款，付出的材料款，设备款，机械费，人工费等都要从我公司走账，银行账户，请问这种情况我如何做内账？有没有具体的分录，比如：收到工程款的分录。支付设备款的分录（无发票），以及材料，设备等收到发票后的分录

朴老师

职称：会计师

2020-04-03 16:46

一、企业收到工程进度款的会计分录

借：银行存款

贷：工程结算

二、工程结算的账务处理：

1、科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

2、科目可按建造合同进行明细核算。

3、企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。

合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的”工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。

4、科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

期末，工程施工与工程结算科目的余额之差，若为正，表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示;若为负，表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示。

学无止境追问

2020-04-03 17:06

老师，工程结算是一级科目吗？我们用的小企业会计准则，没找到这个科目

朴老师解答

2020-04-03 17:08

属于成本类一级科目
那你用主营业务收入

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