老师好，以前公司是代账会计做账（小微企业）我是19年12月接手，12月已报税，准备汇缴时才发现代账会计漏记多笔账，公司15年3月成立，建账是16年8月，老板要求我把19年12月份账重做，把漏记在12月补完。漏记利息费4.9元，银行手续费419.8元，银行转入49324.9元，转出1117555.7元。18年差旅费少记2850元（实际是7000多只记4000多），15年至17年的出差火车票3050元。还有15年公司开办费500元，软件著作权收据300元。原来只要是账和银行对不上，代账会计就把对不上的账挂在其他应付款或其他应收款老板名下。老板名下挂了100多万。 问题一.我已把漏记银行转入转出都按正常补记了，有没有什么涉税风险？ 二.漏记的差旅费3050+2850共5900元和开办费软著权共800元我怎么处理简单一些？1.是直接当期费用（现在正在做19年12月账），等汇算清缴时直接调增处理2.用以前年度损益调整科目，汇缴时进行专项申报再税前抵扣。我是会计小白，请老师指点，谢谢。

时间的彼岸 追问

2020-04-04 16:52

我可以不用以前年度损益调整科目，直接记入当期费用，再汇算时调增处理可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 17:49

原则是不可以的，你属于以前年度的调整

时间的彼岸 追问

2020-04-04 20:42

那我应该是1.借 以前年度损益调整
                         贷   银行存款
    借  利润分配-未分配利润
       贷  以前年度损益调整
2.调整18年末的利润分配未分配利润，也就是19年初的利润分配未分配利润
3.汇缴时纳税调增
这样顺序操作吗？

时间的彼岸 追问

2020-04-04 20:49

如果我想要在19年税前扣除，我应该怎么操作？

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 21:35

你是指19年汇算时要减少所得税，你直接是在19年汇算时把这个金额加进去，减少利润就可以了。