请问大铭老师的课程中，对增值税在年末结转时的处理在哪节课中讲解哪？

JQzhao 追问

2020-04-04 14:44

我问问看

小云老师 解答

2020-04-04 14:49

嗯，因为我们答疑这边没有权限去看具体课程的

JQzhao 追问

2020-04-05 11:27

老师请您指导应交税金-应交增值税下各明细科目在年末如何结转的实务操作，谢谢

小云老师 解答

2020-04-05 11:46

问：年末是否要结转增值税，年末增值税结转分录如何做？

  答：“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

  结转进项税额：

  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

   贷：应交税费——应交增值税（进项）

  结转销项税额：

  借：应交税费——应交增值税（销项）

   贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

  借：应交税费——未交增值税

   贷：银行存款