甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准，甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司20×3年至20×7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下： （1）20×2年12月10日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备，成本为6,000万元。该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用5年，预计无净残值。税法规定，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）甲公司拥有一栋五层高的B楼房，用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后，甲公司20×7年1月1日与乙公司签订租赁协议，将B楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期为3年，租赁期开始日为20×7年1月1日；年租金为240万元，于每月末分期支付。B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧，预计使用50年，预计无净残值；转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换

活力的冰棍 追问

2020-04-04 22:12

老师

活力的冰棍 追问

2020-04-04 22:13

您能看到第五问吗
我想知道他的递延负债怎么算的

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:14

你发的题材不全，你发全过来

活力的冰棍 追问

2020-04-04 22:16

活力的冰棍 追问

2020-04-04 22:17

第四题和第五题都不明白

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:23

首先你看你图里面的表格，最开始的13年的差异差异是800，这个800在16时抵消400，17年再抵消400
13年的差异，16年时减半所以是 400*12.5%，17年时正常税率，所以是 400*25%
14年的差异1200，16年抵消400，17年抵消800，所以是 400*12.55+800*25%

活力的冰棍 追问

2020-04-04 22:26

应交税费4500-800？八百是在哪来的 两百是1500-1300投资性房地产公允价值的增加吗 16在哪来的也不知道

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:34

800是16年的折旧。16是否是捐赠？