老师，怎么区分我是建筑分包的部分可以差额征税？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-04-05 09:49

根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件：

（1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。

（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

（3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。

（4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。

不提升不罢休追问

2020-04-05 09:56

那建筑业开出的发票必须要备注吗？

紫藤老师解答

2020-04-05 09:56

建筑业开出的工程款发票必须要备注

不提升不罢休追问

2020-04-05 10:17

选择差额征税需要去税局申请吗？当简易计税跟一般计税同时存在时，怎么填写报表呢？

紫藤老师解答

2020-04-05 10:18

你好，差额征税，是销售额减除扣除额后进行计算税额的一种方法。
如果企业符合差额征税的条件可以去税务机关进行备案。

不提升不罢休追问

2020-04-05 10:19

全额开票，就不用去备案了吧？

紫藤老师解答

2020-04-05 10:20

全额开票，就不用去备案了

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