每月做支付工资和计提工资的正确步骤

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-04-05 15:02

一、支付工资的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）
二、计提工资的分录是：
借：管理费用——工资（或其他工资费用科目，如销售费用——工资、研发支出——工资、生产成本——直接人工、制造费用——工资）
贷：应付职工薪酬——工资
先计提工资，再发放工资

微风浮过脸颊追问

2020-04-05 15:09

如果是当月工资当月发放，也是先做计提工资，再做发放工资吗？

江老师解答

2020-04-05 15:10

那就是一起进行账务处理，不存在先后顺序。

微风浮过脸颊追问

2020-04-05 15:14

那如果是当月工资下月发怎么做会计分录

江老师解答

2020-04-05 15:17

先做本月计提工资的分录，再做次月发放工资的分录。

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