即征即退的増值税通过减免税款专栏科目吗？收到款，借：银行存款，贷：营业外收入，那怎么才能反映出减免税款呢？

朴老师

职称：会计师

2020-04-05 17:26

“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义可知：这3种优惠政策完全符合政府补助的定义，所以，应计入营业外收入。会计处理如下：

（1）根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

      贷：主营业务收入

            应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）缴纳增值税时

借：应交税费——未交增值税

     贷：银行存款

（3）计提应收的增值税返还

借：其他应收款

     贷：营业外收入——政府补助

（4）收到增值税返还

借：银行存款

      贷：其他应收款

宋英追问

2020-04-05 17:29

京京老师讲课时说要通过减免税款专栏核算，否则不能反映出减免政策

朴老师解答

2020-04-05 17:30

这个看个人习惯的哦

朴老师解答

2020-04-05 17:31

老师的意思就是三级科目做减免税

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