老师，1月份原材料发票没到按含税价暂估入库的，3月份发票到了，需要把1月份领用的原材料重新变更单价吗？

四叶草 追问

2020-04-06 17:12

我们现在还在研发阶段，月末结转到研发费用费用化科研材料科目了

bamboo老师 解答

2020-04-06 17:14

那您冲减研发费用的金额就好了

四叶草 追问

2020-04-06 17:15

老师像这样没收到发票又领用了的原材料要怎么做账呢？

四叶草 追问

2020-04-06 17:16

原材料帐对不上，有差额呢

bamboo老师 解答

2020-04-06 17:17

先把原材料暂估入账 然后领用 收到发票冲销暂估
借:原材料 不含可抵扣进项税额
贷:应付账款-暂估
借:研发支出等
贷:原材料
借:应付账款-暂估
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款

四叶草 追问

2020-04-06 17:24

老师，我们买的原材料基本都是先付款后收到货，付的货款都是含税价，按照不含税入库的话，中间有差额。这个差额记哪个科目呢？

bamboo老师 解答

2020-04-06 17:25

这个差额不搭界的啊 在应付账款跟应付账款-暂估之间有差异 没事的
借:应付账款
贷:银行存款  全额

四叶草 追问

2020-04-06 17:29

好的，那我目前原材料帐对不上，要不要把1月份领用的差额给调整回来？

bamboo老师 解答

2020-04-06 17:33

现在已经收到原材料发票了么

四叶草 追问

2020-04-06 18:05

是的，红冲了1月份暂估入帐的，重新按照发票金额入账，但有差额，差额是1月份领用的含税价跟现在的不含税。

bamboo老师 解答

2020-04-06 18:05

要把1月份领用的差额给调整回来

四叶草 追问

2020-04-06 18:12

老师，我之前做的  
借:研发支出费用化科研材料
贷:原材料 
调整差额是不是就做相反分录呢？

bamboo老师 解答

2020-04-06 18:13

借:研发支出费用化科研材料 借方红字
贷：原材料 贷方红字

四叶草 追问

2020-04-06 18:14

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-04-06 18:15

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快