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朴老师

职称： 会计师

2020-04-07 12:55

可以的，金税盘的发票和服务费的可以全额抵扣的可以，特别在申报的时候需要注意下。有两种处理办法：

①因为认证了，可做进项税额转出处理：

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费——应交增值税（减免税款）

贷 管理费用

申报的时候：

在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额。

在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。

②不用做进项税额转出，把发票当成不抵扣发票处理：

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费——应交增值税（减免税款）

贷 管理费用

申报的时候：

在转不抵扣栏目中中输入金税盘那张发票的代码和发票号码。

在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。

love@宝贝  追问

2020-04-07 17:08

那请问老师，上个月已经按认证抵扣过的呢

朴老师 解答

2020-04-07 17:11

按照发票上的税额抵扣的吗？不是全额抵扣？冲红了直接全额抵扣就行了

love@宝贝  追问

2020-04-07 18:49

上个月是按照发票上的税额抵扣的，怎么冲，分录怎么做

朴老师 解答

2020-04-07 19:04

直接抵扣的分录红冲，认证的分录红冲，然后重新做分录

love@宝贝  追问

2020-04-07 19:24

怎么做红冲分录

朴老师 解答

2020-04-07 19:25

你原分录红冲就可以了

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