- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2020-04-07 14:05
增值税“免抵”调库税额的计算:
免抵退税额=一般贸易出口额×外汇人民币牌价*出口货物退税率。
免抵税额=免抵退税额-计算后的免抵退税额与当期期末留抵税额中较小的数额。 没有
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增值税“免抵”调库税额的计算:
免抵退税额=一般贸易出口额×外汇人民币牌价*出口货物退税率。
免抵税额=免抵退税额-计算后的免抵退税额与当期期末留抵税额中较小的数额。 没有
2020-04-07 14:05:40
您好,您的具体问题是什么呢?麻烦您详细描述一下,看看我能解答吗?谢谢。
2018-11-18 21:01:28
(1)当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
(2)免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
(3)当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
3.免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
2020-01-08 16:10:34
你好,增值税是价外税,退税数额无变化,但是整体减少
2019-03-21 09:11:00
您好,应该来说出口企业的退税率也会相应降低
2019-03-18 12:05:05
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