建筑施工企业，总分公司组织构架，如总公司在北京，下设两个分公司，一个在深圳，一个在重庆，这种情况总分机构企业所得税怎么怎么纳税申报？

cwgs 追问

2020-04-07 16:40

老师可以详细说下这两种情况吗？谢谢！

英老师 解答

2020-04-07 16:44

分公司选择所得税独立纳税，类似于子公司一样，独立核算独立纳税，选择非独立纳税，分公司与总公司，汇总纳税，方法如下，分支机构分摊预缴税款，总机构在每月或每季终了之日起15日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库。各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：

  各分支机构分摊预缴额＝所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例

  其中：

  所有分支机构应分摊的预缴总额＝统一计算的企业当期应纳所得税额×50%

  该分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

cwgs 追问

2020-04-07 16:48

好的老师，那无论是选择独立纳税还是非独立纳税都要在项目所在地预缴增值税和企业所得税吗？预缴的税率是多少呢？

英老师 解答

2020-04-07 16:51

增值税是都是独立核算的，

cwgs 追问

2020-04-07 17:07

好的
1、对于增值税，简易计税是按3%在项目所在地全部缴纳，一般计税按2%在项目所在地预缴？剩余7%回机构所在地缴纳？
2、企业所得税也要在项目所在地按照0.2%预缴对吧？

英老师 解答

2020-04-07 17:11

是的，简易计税的预缴与纳税申报是一致的，一般计税是按2%预缴，剩余7%申报时缴纳，企业所得税也是项目所在地0.2%预缴，

cwgs 追问

2020-04-07 17:17

老师，选择所得税独立核算缴纳这种也要按季度预缴0.2%所得税吗？等来年汇算清缴时再按照具体的分摊比例缴纳剩下的？

英老师 解答

2020-04-07 17:20

独立核算的分公司，预缴时所得税税率，类似于子公司的所得税计算，非独立核算的分公司，是按上年度的分配比例进行预缴，

cwgs 追问

2020-04-07 17:24

也就是说对于独立核算的分公司，虽说按季度预缴所得税其实是全部缴纳？非独立核算是按上年度的分配比例计算出具体的所得税，然后再✘0.2%进行预缴就可以？

英老师 解答

2020-04-07 17:29

非独立核算，直接按上年度的分配比例计算所得税，不需要再乘以0.2%，

cwgs 追问

2020-04-07 17:31

好的，懂了谢谢老师！

英老师 解答

2020-04-07 17:32

不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！