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送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-04-07 20:21

您好
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定：“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:24

老师没超过100万的是不是就等于百分之五的企业所得税超过100万的相当于百分之十

bamboo老师 解答

2020-04-07 20:24

没超过100万的按5% 100-300万之间按10% 超过300万都按25%

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:25

那销售收入这一块呢

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:25

增值税

bamboo老师 解答

2020-04-07 20:26

增值税上面给您了啊  第一条跟最后一条

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:27

超过10万按百分之一

bamboo老师 解答

2020-04-07 20:28

请问您单位是按月申报还是按季度申报？

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:29

按季

bamboo老师 解答

2020-04-07 20:29

那是季度销售额超过30万 按1%开具发票的话 就按1%缴税

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:30

是超过部分还是全额

bamboo老师 解答

2020-04-07 20:31

是全额销售额都要缴纳

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:31

嗯，知道了，谢谢老师

和谐的石头 追问

2020-04-07 20:32

人数和营业额超过多少变更一般纳税人

bamboo老师 解答

2020-04-07 20:32

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

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